Gerenciar um Posto de Combustíveis nem sempre é tarefa fácil. Por isso, estamos semanalmente escrevendo sobre assuntos que podem ajudá-lo nesta área. Hoje vamos falar sobre indicadores de liquidez para Postos de Combustíveis.
Os indicadores de liquidez permitem verificar a capacidade de pagamento, a situação financeira do negócio, além de contribuir para responder as seguintes questões:
- O negócio apresenta folga financeira?
- O negócio possui caixa para pagar suas dívidas conforme os prazos de vencimento?
- As vendas a prazo estão sendo recebidas conforme o tempo estabelecido?
- Os valores dos estoques são suficientes para manter as operações ou estão elevados?
- Os prazos negociados com fornecedores estão coerentes com os prazos de venda e recebimento das vendas?
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Os indicadores de liquidez também permitem identificar se a empresa possui caixa ou valores que irão gerar caixa, como contas a receber, estoques, também denominados de ativo circulante, para pagar fornecedores, salários, despesas gerais, empréstimos e financiamentos, ou seja, passivo circulante, dívidas de curto prazo.
Os indicadores de liquidez e suas fórmulas de cálculo são:
Liquidez Corrente: Valores Disponíveis e a Realizar, sobre Valores a Pagar.
Liquidez Seca: Valores Disponíveis e a Realizar (subtraído o Estoque), sobre Valores a Pagar.
Liquidez Imediata: Caixas e Bancos, sobre Valores a Pagar.
Para melhor entendimento destes indicadores, veja o exemplo abaixo, onde são utilizadas informações hipotéticas de um negócio:
| Valores Disponíveis e a Realizar | R$ | Valores a Pagar | R$ |
| Caixa e Bancos | 4.000 | Fornecedores | 6.000 |
| Contas a Receber | 10.000 | Salários a Pagar | 7.500 |
| Estoques | 8.000 | Despesas a Pagar | 5.000 |
| Outros | 2.000 | Outros | 1.500 |
| Total | 24.000 | Total | 20.000 |
| Indicadores | ||
| Capital de Giro | 24.000 | Soma dos valores disponíveis e a realizar |
| Capital de Giro Líquido | 4.000 | Sobra do capital de giro após a liquidação dos valores a pagar, o negócio apresenta folga financeira. |
| Liquidez Corrente | 1,20 | Para cada R$ 1,00 de valores a pagar o negócio possui R$ 1,20 disponíveis para liquidar estes valores. |
| Liquidez Seca | 0,80 | Desconsiderando o estoque, para cada R$ 1,00 de dívidas, tem R$ 0,80 disponível e a realizar, para pagar as dividas. |
| Liquidez Imediata | 0,20 | Para cada R$ 1,00 de valores a pagar o negócio possui R$ 0,20 em Caixa e Banco, para liquidar estes valores. |
No exemplo acima, o negócio evidencia uma folga financeira de R$ 4.000, possui R$ 0,20 a mais no ativo circulante para cada R$ 1,00 de dívidas, conforme o indicador de liquidez corrente.
Já o indicador de liquidez seca, mostra que o Posto apresenta dependência de giro, venda, dos estoques, pois para cada R$ 1,00 de dívida, possui R$ 0,80 para quitá-la.
Por fim, o indicador de liquidez imediata evidencia um saldo de caixa relativamente baixo, dependendo do recebimento do contas a receber e venda dos estoques.
O cálculo dos indicadores permite ao revendedor acompanhar a situação financeira, a capacidade de pagamento, o recebimento do contas a receber, o nível de estoques, prazos e valores do contas a pagar.